Податки в Польщі для іноземців: скільки платити у 2026

Автор: Андрій Деркач · Перевірив: Андрій Деркач
Опубліковано:12 вересня 2026 · Оновлено:12 вересня 2026
Політика виправлень: будь-які правки й оновлення параметрів ми фіксуємо в журналі змін цієї статті.

Коротка відповідь

Якщо ви живете й працюєте в Польщі, ви майже напевно її податковий резидент і зобов'язані задекларувати доходи. Найманим працівникам достатньо форми PIT-37, яку подають щороку у вікні з 15 лютого до 30 квітня року, наступного за роком отримання доходу: наприклад, дохід за 2026 рік декларують до 30 квітня 2027 року через портал podatki.gov.pl. Резидент декларує доходи, отримані по всьому світу; нерезидент декларує лише доходи польського походження. Ідентифікатором найманого працівника є PESEL. Підприємець натомість користується NIP. Подвійного оподаткування з Україною уникають за чинною угодою про уникнення подвійного оподаткування.

Ця стаття для іноземців, які працюють або ведуть діяльність у Польщі за umowa o pracę, umowa zlecenie чи umowa o dzieło і вперше стикаються з річною декларацією PIT. Примітка щодо термінології: назви польських установ наводимо латиницею з українським поясненням при першій згадці.

Коротко, що ви дізнаєтеся:

хто вважається податковим резидентом Польщі і що це змінює;
як форма договору (umowa o pracę, umowa zlecenie, umowa o dzieło) впливає на податки;
навіщо потрібні NIP і PESEL;
яку декларацію подавати: PIT-37 чи PIT-36;
терміни, спосіб подачі та що робити, якщо запізнилися;
як не заплатити податок двічі, і в Польщі, і в Україні.

Хто в Польщі взагалі платить податки

Почнімо з ключового поняття: rezydencja podatkowa (податкова резидентність). Якщо ви живете й заробляєте в Польщі, найімовірніше, вона у вас уже виникла.

За Ustawa o PIT, ст. 3 (повний текст на isap.sejm.gov.pl) Польща вважає вас податковим резидентом, якщо виконується хоча б одна з двох умов:

ви провели в Польщі понад 183 дні протягом податкового року;
або центр ваших життєвих інтересів (сім'я, дім, основний дохід) розташований у Польщі.

Важливо: критерії альтернативні, а не сукупні. Достатньо лише одного. Що це змінює на практиці:

Резидент платить у Польщі податок з усіх своїх доходів у світі: польська зарплата, фриланс, дивіденди, оренда квартири в Україні. Захист від подвійної сплати дають міжнародні угоди, про них нижче.
Нерезидент платить лише з доходів польського походження, наприклад із зарплати за роботу, фізично виконану в Польщі.

І одразу заспокоїмо: karta pobytu (карта побиту) тут ні до чого, це виключно міграційний документ. Її наявність не робить вас резидентом, а відсутність не звільняє від податків. Враховуються тільки дні перебування і життєві зв'язки. Якщо потрібно розібратися з міграційним боком, дивіться наш пояснювач про karta pobytu.

Які договори впливають на ваші податки

У Польщі є три основні форми зайнятості, і саме від них залежить, хто розраховує ваш податок і яку декларацію ви подаватимете навесні.

umowa o pracę (трудовий договір) дає найбільше спокою. Роботодавець сам утримує авансові платежі з податку, внески на соціальне страхування до ZUS (13,71% від брутто за ставками 2025 року, джерело: zus.pl) і внесок на медичне страхування 9%.

Дохід оподатковується за прогресивною шкалою, а перші 30 000 zł фактично звільнені від податку завдяки річній сумі зменшення податку 3 600 zł (Ustawa o PIT, ст. 27, роз'яснення на podatki.gov.pl).

Є три види такого договору: на випробувальний термін, на визначений і на невизначений строк. Для податків різниці немає, усі три оподатковуються однаково.

umowa zlecenie (договір доручення): здебільшого податок утримує замовник як платник, подібно до роботодавця, але відповідальність за правильне річне розрахування лежить і на вас. Нюанс для нерезидентів: якщо ви ще не стали резидентом, дохід оподатковується фіксованою ставкою 20% замість шкали (Ustawa o PIT, ст. 29), і сума 30 000 zł без податку до цієї ставки не застосовується. Важливо: коли утримано ці фіксовані 20%, таке утримання в польській практиці часто є остаточним, тож окрему декларацію PIT-37 чи PIT-36 з такого доходу подавати не потрібно.

umowa o dzieło (договір на виконання твору): це договір на конкретний результат (переклад, дизайн, текст). Податок за шкалою є, а от внесків ZUS зазвичай немає. Тому «на руки» виходить більше, але медичного страхування і пенсійних відрахувань такий договір не дає.

Порівняння трьох форм за податковим режимом:

umowa o pracę: податок утримує роботодавець; внески ZUS так (13,71% брутто, 2025); оподаткування за шкалою 12% / 32%; типова декларація PIT-37.
umowa zlecenie: податок утримує замовник (платник); внески ZUS переважно так; оподаткування за шкалою, для нерезидентів фіксовані 20%; декларація PIT-37, але за остаточного утримання 20% для нерезидента подання може не вимагатися.
umowa o dzieło: податок утримує замовник; внески ZUS зазвичай ні; оподаткування за шкалою; типова декларація PIT-37.

Що таке NIP і PESEL і навіщо вони потрібні

NIP (Numer Identyfikacji Podatkowej) означає податковий ідентифікаційний номер. Без правильного ідентифікатора податкова просто не «побачить» вашу декларацію. Тут є нюанс, у якому плутаються майже всі новоприбулі:

Найманим працівникам NIP не потрібен, їхнім ідентифікатором є PESEL. Отримати PESEL для податкових цілей можна в будь-якому управлінні ґміни (urząd gminy) навіть без зареєстрованої адреси і без karta pobytu. Зробіть це одразу після приїзду й передайте номер роботодавцеві.
Підприємцям (B2B) і платникам-замовникам потрібен саме NIP. Його отримують автоматично під час реєстрації бізнесу в CEIDG або окремо через форму NIP-7.

Питання щодо номера вирішують в urząd skarbowy (податкова служба) за місцем проживання. Правило просте: якщо ви працюєте за договором у когось, вашим номером є PESEL; якщо ведете власну діяльність, потрібен NIP. Покроковий порядок оформлення обох номерів ми зібрали в окремому гайді з реєстрації PESEL і NIP.

Яку декларацію подавати: PIT-37 чи PIT-36

Це питання лякає найбільше, хоча відповідь проста, якщо подивитися на джерело ваших доходів.

Рисунок 1. Спрощена схема вибору форми декларації PIT для іноземця в Польщі. Власна ілюстрація на основі Ustawa o PIT.

PIT-37 подають ті, за кого податок протягом року вже розраховував посередник: роботодавець або замовник. Це найпоширеніший варіант. PIT-36 подають ті, хто розраховує податок самостійно: власний бізнес, доходи з-за кордону, кілька джерел без посередника.

Хто подає: PIT-37 — наймані працівники й виконавці; PIT-36 — підприємці та самостійні платники.
Джерело доходу: PIT-37 — лише через польського платника; PIT-36 — бізнес, кілька джерел, закордон.
Хто розраховував податок: PIT-37 — роботодавець чи замовник; PIT-36 — ви самі.
Приклад: PIT-37 — кав'ярня на umowa zlecenie; PIT-36 — фірма в CEIDG, оренда за кордоном.

Звідки брати цифри для декларації? З форми PIT-11, довідки про доходи й утримані аванси, яку роботодавець чи замовник зобов'язаний надіслати після завершення року. Сервіс Twój e-PIT заповнює декларацію за вас автоматично, але її обов'язково треба звірити з PIT-11 і додати пільги, перш ніж підтвердити.

Чинна шкала й пороги, які варто мати під рукою:

Ставка до 120 000 zł на рік: 12%.
Ставка понад 120 000 zł: 32%.
Неоподатковувана сума: 30 000 zł на рік.
Річна сума зменшення податку: 3 600 zł.
Фіксована ставка для нерезидентів (umowa zlecenie): 20%.
Внески ZUS (2025): 13,71% брутто.
Медичний внесок: 9%.

Ці параметри чинні без структурних змін від реформи 2022 року, проте перед поданням актуального року їх варто звірити на podatki.gov.pl. Політична пропозиція підняти неоподатковувану суму до 60 000 zł звучить регулярно, але станом на дату оновлення цієї статті законом не стала.

Не хочете розбиратися з деклараціями самотужки? Подивіться, як працювати в Польщі легально без власної фірми — податки і звітність ми беремо на себе.

Коли і як подати декларацію до urzędu skarbowego

Терміни однакові щороку: річну декларацію подають з 15 лютого до 30 квітня року, наступного за роком отримання доходу. Наприклад, доходи за 2026 рік декларують до 30 квітня 2027 року.

Способи подачі:

Онлайн через портал e-Urząd Skarbowy на podatki.gov.pl. Вхід через Profil Zaufany (довірений профіль) або за номером PESEL і податковими даними. Портал переважно польською, тож радимо користуватися автоматичним перекладачем сторінки.
Особисто в urzędzie skarbowym за місцем проживання.
Поштою, надіславши паперову форму.

Якщо подаєте вперше, план без стресу такий:

Дочекайтеся PIT-11 від роботодавця чи замовника.
Увійдіть на podatki.gov.pl і відкрийте сервіс Twój e-PIT: для umowa o pracę та umowa zlecenie декларація вже буде заповнена.
Звірте кожну цифру з PIT-11, додайте пільги, якщо маєте на них право.
Підтвердьте і збережіть потвердження подання.

Обережно з автоматикою: незмінений PIT-37 система може прийняти автоматично в останній день терміну. Це зручно, але небезпечно, якщо у вас є закордонні доходи чи відрахування, адже вони самі в декларацію не потраплять.

Що буде, якщо не подати вчасно? Штрафи і проблеми з податковою історією, яка важлива для легалізації. Ситуацію можна пом'якшити через процедуру czynny żal (добровільне зізнання, art. 16 Kodeksu karnego skarbowego). Але майте на увазі: незнання польської мови поважною причиною запізнення не вважається.

Як уникнути подвійного оподаткування

Podwójne opodatkowanie означає просту річ: один і той самий дохід теоретично можуть оподаткувати двічі, і в Польщі, і в країні походження. Наприклад, ви польський резидент, але маєте дохід з України.

Добра новина: між Польщею та Україною діє угода про уникнення подвійного оподаткування. Саме вона визначає, яка країна і скільки бере, щоб ви не платили повну ставку двічі. Механізмів заліку два:

Виключення з прогресією. Закордонний дохід у Польщі не оподатковується, але враховується під час визначення ставки для польських доходів.
Пропорційний вирахунок (метод податкового кредиту). Польща обчислює податок з усього доходу, але дозволяє відняти податок, уже сплачений за кордоном.

Не покладайтеся на те, що закордонний дохід «ніхто не побачить»: польські органи отримують дані в межах системи автоматичного обміну CRS (Common Reporting Standard), запровадженої OECD і чинної в Польщі за Ustawa z dnia 9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami.

Коли варто йти до фахівця? Якщо у вас доходи у двох країнах одночасно, власний бізнес плюс наймана праця, або ви змінили резидентність посеред року. Ліцензований податковий радник (doradca podatkowy), якого можна знайти в нашому довіднику податкових радників, у таких випадках коштує дешевше, ніж помилка з донарахуваннями.

Часті помилки при сплаті податків у Польщі

Плутанина між PIT-37 і PIT-36. Людина з доходами з-за кордону подає PIT-37, «бо всі так роблять», і частина доходів лишається незадекларованою.
Пропущені терміни. Вікно здається довгим, але PIT-11 люди часто отримують пізно і відкладають усе на останній тиждень.
Незадекларований дохід з України чи іншої країни. Резидент зобов'язаний показати доходи, отримані по всьому світу, а завдяки CRS податкова про них, найімовірніше, дізнається й без вас, тільки вже зі штрафами.
Відсутність ідентифікатора на момент подання. Без PESEL (для працівників) чи NIP (для підприємців) декларацію не подати.
Міф «роботодавець усе зробить сам». Роботодавець утримує лише авансові платежі; річне розрахування, закордонні доходи і незаявлені пільги лишаються вашою відповідальністю.
Ставлення до karta pobytu як до податкового статусу. Дні перебування враховуються незалежно від типу дозволу і накопичуються навіть після зміни візи.

Часті запитання

Чи потрібно подавати PIT, якщо я працював у Польщі лише кілька місяців?

Так, якщо ви мали оподатковуваний дохід. Навіть коли він менший за неоподатковувані 30 000 zł, декларацію варто подати, щоб повернути надміру утримані роботодавцем аванси. Twój e-PIT покаже, чи належить вам повернення.

Що робити, якщо роботодавець не надіслав PIT-11 вчасно?

Роботодавець зобов'язаний передати PIT-11 до кінця лютого. Якщо документа немає, спершу нагадайте йому письмово. Ваші дані все одно можуть з'явитися в Twój e-PIT, але за розбіжностей варто повідомити urząd skarbowy, щоб уникнути власної відповідальності за помилку.

Чи можна подати спільну декларацію з дружиною або чоловіком?

Так, подружжя, яке є польськими податковими резидентами, за певних умов може подати спільну декларацію (Ustawa o PIT, ст. 6). Це часто вигідно, коли доходи партнерів сильно різняться, бо знижує середню ставку.

Як задекларувати дохід з України, якщо податок уже сплачено в Україні?

Резидент показує свій світовий дохід (отриманий по всьому світу) у польській декларації і застосовує метод із чинної угоди: виключення з прогресією або податковий кредит. За методом кредиту вже сплачений в Україні податок зменшує польське зобов'язання, тож подвійної повної сплати не буде.

Як ми перевіряли ці дані

Кожен числовий параметр у статті ми звіряли з першоджерелами: тексти законів на isap.sejm.gov.pl, роз'яснення й актуальні ставки на podatki.gov.pl, дані про внески на zus.pl. Дату останньої звірки вказано в заголовку статті та в переліку джерел. Ставки й пороги ми перехресно порівнювали між текстом закону та роз'ясненням відомства, а розбіжності фіксуємо в журналі змін.

Підсумуймо коротко: порахуйте свої 183 дні, оформіть PESEL чи NIP, зберіть PIT-11, оберіть правильну форму декларації і подайте її до 30 квітня через podatki.gov.pl. Кожен із цих кроків окремо зовсім не страшний.

Ця стаття стосується лише податку на доходи фізичних осіб (PIT) для іноземців і не охоплює корпоративний податок (CIT), реєстрацію VAT чи податки на спадщину. Наведені цифри відображають підтверджену чинну шкалу; параметри актуального року слід звірити на podatki.gov.pl. Це загальна інформація, а не персональна податкова консультація: перед важливими рішеннями зверніться до ліцензованого податкового радника (doradca podatkowy). Ця сторінка не містить партнерських посилань.

Про автора: Андрій Деркач. Перевірив: Андрій Деркач.

Джерела:Ustawa o PIT, статті 3, 6, 27, 29 (isap.sejm.gov.pl, доступ 12.09.2026); Kodeks karny skarbowy, art. 16; Ustawa z dnia 9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych; Міністерство фінансів Польщі (podatki.gov.pl, доступ 12.09.2026); ZUS (zus.pl, доступ 12.09.2026).

Як платити податки в Польщі у 2026 році: покрокова інструкція