Umowa zlecenie в Польше: как оформляют, сколько платят налогов и когда выгоднее выбрать другой договор

Автор: Андрей Деркач

Проверка фактов и юридическая вычитка: Андрей Деркач

Опубликовано и обновлено 1 сентября 2026. Полную историю правок смотрите в журнале изменений.

Коротко, если нет времени читать всё:

• Umowa zlecenie, это договор поручения по Гражданскому кодексу (Kodeks Cywilny, ст. 734 и далее), а не по Трудовому кодексу.
• Взносы ZUS обязательны: пенсионный, рентовый и медицинский. Больничный взнос (chorobowe) добровольный.
• Студенты до 26 лет обычно освобождены от взносов.
• С 5 000 PLN брутто на руки остаётся около 3 610 PLN. На umowa o dzieło с теми же брутто выходит примерно на 900-1 100 PLN больше, но без страховки и стажа.
• Для карты побыту umowa zlecenie подходит, а разовое umowa o dzieło как самостоятельное основание почти всегда проваливается.

Материал охватывает оформление, взносы ZUS, налог PIT и влияние umowa zlecenie на карту побыту для иностранцев. Он не разбирает подробно налоги B2B (JDG) и правила для граждан ЕС: это темы отдельных гайдов.

Статья для иностранцев, которые начинают работать в Польше по гражданско-правовому договору: студентов, новичков на рынке труда и всех, кому предложили umowa zlecenie вместо трудового договора. Многие уверены, что любой договор с польским работодателем автоматически даёт отпуск, больничный и стаж, и месяцами работают на условиях, о которых узнают только при первой болезни или при подаче на карту побыту. На деле типов договоров несколько, и разница огромная: от полной защиты Трудового кодекса до полного её отсутствия.

Содержание

• Что такое umowa zlecenie
• Три договора: umowa o pracę, umowa zlecenie и umowa o dzieło
• Налоги и składki: кто и сколько платит
• Карта побыту и легализация
• Плюсы и минусы
• Когда переходить на трудовой договор или B2B
• Частые вопросы

Что такое umowa zlecenie

Umowa zlecenie, это гражданско-правовой договор поручения: вы обязуетесь выполнять определённые действия надлежащим образом, а заказчик платит за сам процесс работы, а не за гарантированный результат. Это ключевое отличие от трудового договора и от umowa o dzieło.

Регулирует его не Трудовой кодекс, а Гражданский кодекс (Kodeks Cywilny), статья 734 и далее. Поэтому привычных трудовых гарантий по умолчанию нет: правила отпуска, увольнения и рабочего времени автоматически не действуют. Чаще всего по такому договору работают иностранцы на первых порах, студенты и люди на подработке с гибким графиком. Работодателю его оформить проще и дешевле, поэтому в рознице, логистике, гастрономии и на сезонных работах он очень распространён.

Для иностранцев важно, что договор напрямую связан с легализацией: он может быть основанием для карты побыту, если в нём прописано конкретное количество рабочих часов и есть документ на право работы, например oświadczenie или разрешение (zezwolenie). Так трактует стабильный источник дохода воеводское управление в Познани. Подробный разбор мы собрали отдельно: карта побыту: полное руководство.

Три договора: umowa o pracę, umowa zlecenie и umowa o dzieło

Это самый частый вопрос у тех, кто получает первое предложение о работе в Польше. Сравним три варианта по главным критериям.

• Umowa o pracę (трудовой договор): полная защита Трудового кодекса (оплачиваемый отпуск, больничный, нормы рабочего времени, защита от увольнения), все взносы ZUS обязательны. Самый безопасный вариант для стабильности и легализации.
• Umowa zlecenie (договор поручения): оплата за выполнение действий, гибкий график, минимум формальностей. Обязательны взносы ZUS: пенсионный, рентовый, медицинский. Больничный взнос (chorobowe) добровольный: подключив его, вы получаете право на оплачиваемый больничный (L4, электронный лист нетрудоспособности). Отпуск и защита от увольнения не положены, если их отдельно не прописать.
• Umowa o dzieło (договор на результат): оплата только за конкретный проверяемый результат, например перевод, логотип или статью. Регулируется тем же Гражданским кодексом (статья 627 и далее). Взносов ZUS в большинстве случаев нет; главное исключение, договор с собственным работодателем, тогда взносы платятся полностью. Нет медицинской страховки, нет L4, не копится пенсия и стаж. С 1 января 2021 года заказчик обязан сообщать в ZUS о каждом таком договоре по форме RUD, поэтому ZUS видит эти контракты.

Если коротко: zlecenie про процесс и со страховкой, а dzieło про результат и почти без взносов. Больше денег на руки на dzieło оборачивается отсутствием любой социальной подушки. Предлагать dzieło для регулярной постоянной работы, например еженедельных смен в ресторане или на складе, это распространённое злоупотребление: ZUS может переквалифицировать договор и доначислить взносы задним числом.

Сколько платят и какая минимальная ставка

На umowa zlecenie действует государственная минимальная почасовая ставка. С 1 января 2026 года она составляет 31,40 злотого брутто за час — на 90 грошей больше, чем 30,50 в 2025-м. Ставку пересматривают ежегодно вслед за ростом минимальной зарплаты (в 2026 году это 4 806 злотых), поэтому перед подписанием договора сверьте актуальное значение на gov.pl.

Взгляд вперёд: на 2027 год ставку почти наверняка снова повысят, она привязана к индексации минимальной зарплаты, которую правительство традиционно поднимает каждый январь. Точную сумму объявляют осенью, поэтому в договоре полезно закрепить автоматический пересмотр ставки вслед за законом.

Главное отличие от трудового договора: оплата считается за час, а не за месяц. Фиксированной минимальной месячной суммы здесь нет, есть только минимум за каждый отработанный час, и ваш доход равен числу часов, умноженному на ставку. Поэтому важно, чтобы в договоре были видны ставка за час и порядок учёта часов.

Налоги и składki: кто и сколько платит

Хорошая новость: считать и перечислять налоги самому не придётся. Заказчик выступает плательщиком (płatnik): он удерживает аванс по подоходному налогу PIT из брутто-суммы и переводит его в налоговую. При расчёте применяются стандартные затраты на получение дохода (KUP) 20% от базы.

После года заказчик выдаёт форму PIT-11, а вы подаёте годовую декларацию, обычно PIT-37. В ней учитывается необлагаемая сумма (kwota wolna) 30 000 PLN в год: даже если её не применяли при ежемесячных удержаниях, она может уменьшить итоговый налог.

Из взносов ZUS на umowa zlecenie обязательны:

• пенсионный (emerytalne): 9,76%;
• рентовый (rentowe): 1,5% (оба вычитаются из брутто в первую очередь);
• медицинский (zdrowotne): 9% (считается уже от уменьшенной базы).

Больничный взнос добровольный. Студенты до 26 лет, как правило, освобождены от взносов, но освобождение не действует при договоре с собственным работодателем. Для молодых есть и льгота ulga dla młodych: доход до 85 528 PLN в год освобождён от PIT.

Как это выглядит в цифрах на руки при разных брутто:

• 5 000 PLN брутто на zlecenie: около 563 PLN социальных взносов, 399 PLN медицинского, 426 PLN аванса по налогу, на руки около 3 610 PLN.
• 3 000 PLN брутто на zlecenie: около 338 PLN социальных, 240 PLN медицинского, 256 PLN налога, на руки около 2 165 PLN.
• 5 000 PLN брутто на umowa o dzieło (KUP 20%): на руки около 4 520 PLN; при 50% творческих KUP около 4 700 PLN.

Расчёты иллюстративные: взрослый исполнитель не студент, без добровольного больничного взноса, первая ступень PIT 12% и без применения необлагаемой суммы при удержании. Актуальные ставки проверяйте перед расчётом.

Сколько можно работать по umowa zlecenie

Лимитов рабочего времени, как в Трудовом кодексе, здесь нет: нормы о 8-часовом дне и сверхурочных не действуют. Практический ограничитель один: каждый час должен быть оплачен не ниже минимальной ставки, поэтому часы нужно честно фиксировать.

Совмещать несколько договоров можно, в том числе umowa zlecenie и umowa o dzieło с разными заказчиками; для налогов они считаются отдельно. Переработки с надбавкой не оплачиваются, но каждый дополнительный час увеличивает базу для взносов и налога, поэтому в отчётности он должен быть отражён. Если по факту вы работаете по фиксированному графику и под прямым руководством, это уже признаки трудовых отношений, и суд по труду может признать вас работником.

Как umowa zlecenie влияет на карту побыту и легализацию

Для карты побыту через работу договор подходит: он может быть основанием для разрешения на временное пребывание и работу, если указано конкретное число рабочих часов и есть корректное разрешение, например oświadczenie или zezwolenie. На это прямо указывает воеводское управление в Познани.

Воеводские управления применяют тест стабильного и регулярного дохода: нужно документально показать и основание дохода, и его регулярное поступление, то есть сам договор, подтверждения оплат и перечисления взносов ZUS. Именно поэтому разовое umowa o dzieło как единственное основание обычно не проходит: оно не доказывает ни стабильный доход, ни страховку, хотя может служить дополнительным подтверждением. Часть инспекторов смотрит на zlecenie строже, чем на трудовой договор: его можно расторгнуть быстрее, и доход выглядит менее предсказуемым. Это не запрет, а повышенное внимание к документам.

Есть хорошая новость для долгосрочных планов. С 1 января 2026 годапериоды работы по гражданско-правовым договорам с уплатой взносов засчитываются в трудовой стаж (staż pracy), а подтверждение оформляется справками ZUS через онлайн-кабинет. А dzieło без взносов не даёт ни пенсионного капитала, ни страховых периодов, ни стажа. Для заявлений на pobyt stały или статус долгосрочного резидента ЕС нужно документировать непрерывное пребывание и стабильный доход за несколько лет, и здесь zlecenie со взносами работает на вас.

Практический совет перед подписанием. Если по-польски читаете с трудом, проверьте четыре пункта:

• kwota brutto/netto: какая сумма указана, до или после удержаний;
• ZUS/ubezpieczenie: упомянуты ли взносы;
• termin płatności: точный срок оплаты;
• okres wypowiedzenia: срок расторжения договора.

И спросите работодателя, сколько часов будет указано в договоре: для карты побыту это критично. Не хотите разбираться с договорами и взносами сами? Посмотрите, как работать в Польше легально без своей фирмы.

Плюсы и минусы umowa zlecenie

Плюсы:

• Гибкий график и оплата за фактические часы: удобно совмещать с учёбой или второй работой.
• Иностранцу оформиться проще и быстрее, чем на трудовой договор.
• Обязательные взносы ZUS дают медицинскую страховку через NFZ, а с 2026 года ещё и стаж.
• Платит ли заказчик взносы, можно проверить самому на PUE ZUS.

Минусы:

• Нет оплачиваемого отпуска и автоматического больничного: L4 появится, только если подключить взнос chorobowe.
• Меньше стабильности: договор проще расторгнуть, что усложняет разговор в воеводском управлении.
• Не действуют защитные механизмы Трудового кодекса: нормы времени, сверхурочные, защита от увольнения.

Кому подходит: студентам до 26 лет, новичкам на рынке, людям с подработками и всем, кому важна гибкость. Кому лучше сразу искать трудовой договор: тем, кто планирует ипотеку, долгосрочную легализацию с прицелом на pobyt stały и максимальную предсказуемость дохода.

Когда стоит перейти на трудовой договор или B2B

Трудовой договор стоит просить, когда важны стабильность и защита: оплачиваемый отпуск, больничный без доплат, нормированное время и самый сильный аргумент в воеводском управлении. Перевести zlecenie в трудовой договор можно в любой момент по соглашению сторон. Более того, если работа фактически выглядит как трудовые отношения (фиксированные часы, подчинение, работа под руководством), суд по труду может признать, что трудовой договор существовал с самого начала. Подробнее в гайде по трудовому договору.

B2B, то есть собственная деятельность (własna działalność, JDG), имеет смысл для специалистов с высоким доходом: там своя логика взносов ZUS и налога PIT, больше свободы и больше ответственности. Цифры для B2B стоит считать отдельно со специалистом; сам формат мы разбираем в полном гайде по B2B и JDG.

Три сигнала, что пора менять формат: вы работаете по фиксированному графику как штатный сотрудник, но всё ещё на zlecenie; доход вырос настолько, что налоговая логика B2B становится выгоднее; вы готовите заявление на долгосрочную легализацию и вам нужен максимально читаемый для чиновника доход. Если сомневаетесь, в Польше работает бесплатная юридическая помощь (nieodpłatna pomoc prawna): почти 1 500 пунктов по всей стране.

Частые вопросы

Кто платит налоги по umowa zlecenie?

Заказчик как płatnik: он удерживает аванс по PIT и перечисляет взносы ZUS из вашей брутто-суммы. Вам остаётся получить форму PIT-11 после конца года и подать годовую декларацию, обычно PIT-37. В ней учитывается необлагаемая сумма 30 000 PLN, которая может вернуть часть удержанного налога.

Чем umowa zlecenie отличается от umowa o dzieło?

Zlecenie оплачивает выполнение действий и включает обязательные взносы ZUS, то есть страховку и с 2026 года стаж. Umowa o dzieło оплачивает только готовый результат, взносов в большинстве случаев нет, на руки выходит больше (при 5 000 PLN брутто примерно на 900-1 100 PLN), но нет ни страховки, ни пенсии, ни L4.

Можно ли работать по umowa zlecenie без карты побыту?

Сам договор не заменяет легальное основание пребывания и разрешение на работу. Нужен разрешительный документ, например oświadczenie или zezwolenie, плюс легальный статус пребывания. При этом оформленный договор с конкретным числом часов может стать основанием для получения или продления карты побыту. Требования различаются по воеводствам, поэтому уточняйте их у работодателя и в своём управлении.

Что делать, если работодатель не платит ZUS?

Сначала проверьте состояние страхового счёта на PUE ZUS: там видно, поступают ли взносы. Если их нет, сохраните договор и подтверждения оплат, обратитесь в ZUS, а за поддержкой в пункт бесплатной юридической помощи.

Можно ли иметь несколько договоров одновременно?

Да. Umowa zlecenie и umowa o dzieło можно совмещать, в том числе с разными заказчиками, и для налогов каждый договор считается отдельно. Следите только, чтобы каждый заказчик корректно вёл отчётность, а суммарная нагрузка не превращала подработку в фактические трудовые отношения без их оформления.

Вместо заключения

Umowa zlecenie не ловушка и не идеал, а рабочий инструмент: со страховкой ZUS, с 2026 года со стажем, с реальной перспективой карты побыту, но без отпуска и автоматического больничного. Если вы на старте, это нормальный вариант. Если работа давно стала постоянной, спокойно поднимите с работодателем вопрос о переходе на трудовой договор. Один конкретный шаг на сегодня: зайдите на PUE ZUS и проверьте, поступают ли за вас взносы.

Статья обновлена 1 сентября 2026 года: добавлены датированные официальные источники, учтено изменение правил стажа с 1 января 2026 года и примеры расчёта на руки. Полную историю правок смотрите в журнале изменений.

Материал подготовлен как справочный обзор на основе официальных публикаций ZUS и Министерства финансов, а не как личный опыт смены договора.

Автор: Андрей Деркач. Проверка фактов и юридическая вычитка: Андрей Деркач.

На этой странице нет партнёрских ссылок.

Важно: этот текст не является юридической, налоговой или миграционной консультацией. Ставки ZUS, пороги PIT и практика воеводских управлений меняются ежегодно; проверяйте актуальные цифры и при необходимости консультируйтесь с профильным специалистом.

Источники (доступ 01.09.2026):

• ZUS, Umowy cywilnoprawne w ubezpieczeniach społecznych: https://www.zus.pl/en/-/umowy-cywilnoprawne-w-ubezpieczeniach-spolecznych
• ZUS, Obowiązek zgłaszania do ZUS umów o dzieło: https://www.zus.pl/en/-/obowi%C4%85zek-zg%C5%82aszania-do-zus-um%C3%B3w-o-dzie%C5%82o-zawieranych-od-1-stycznia-2021-r.
• ZUS, Zmiany w stażu pracy od stycznia 2026 r.: https://www.zus.pl/en/-/zmiany-w-sta%C5%BCu-pracy-wnioski-o-za%C5%9Bwiadczenia-z-zus-od-stycznia-2026-r.
• ZUS, Informacja o stanie konta ubezpieczonego na PUE ZUS: https://www.zus.pl/en/-/informacja-o-stanie-konta-ubezpieczonego-na-pue-zus
• Ministerstwo Finansów, Rozliczenie dochodów opodatkowanych skalą podatkową: https://www.podatki.gov.pl/podatki-firmowe/pit/informacje-podstawowe/co-jest-opodatkowane/rozliczenie-dochodow-opodatkowanych-skala-podatkowa
• Ministerstwo Finansów, Dochody z praw autorskich: https://www.podatki.gov.pl/podatki-osobiste/pit/informacje-podstawowe/co-jest-opodatkowane/dochody-z-praw-autorskich
• Ministerstwo Finansów, Ulga dla młodych PIT: https://www.podatki.gov.pl/ulgi-i-odliczenia/ulga-dla-mlodych-pit
• Wydział Spraw Cudzoziemców, Stabilne i regularne źródło dochodu: https://migrant.poznan.uw.gov.pl/pl/slownik-pojec/stabilne-i-regularne-zrodlo-dochodu
• Urząd do Spraw Cudzoziemców, Zezwolenie na pobyt rezydenta długoterminowego UE: https://www.gov.pl/web/udsc/zezwolenie-na-pobyt-rezydenta-dlugoterminowego-ue2
• Portal Gov.pl, Nieodpłatna pomoc prawna: https://www.gov.pl/web/nieodplatna-pomoc/npp